Журнал · 22.10.2026

Как уменьшить налог на УСН «Доходы» на страховые взносы

На УСН «Доходы» налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Сумма вычета зависит от того, есть ли у вас работники.

Два правила

• ИП без работников уменьшает налог на взносы за себя на всю сумму, вплоть до нуля. Если взносы покрывают весь налог, платить ничего не нужно.
• ИП с работниками и организации уменьшают налог не более чем на 50%. Учитываются взносы за работников и взносы ИП за себя.

Как это работает по периодам

Налог считается нарастающим итогом: за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В каждом периоде вычитаются взносы, уплаченные с начала года. Аванс за период равен налогу нарастающим итогом минус уже начисленные авансы. Сроки уплаты авансов — до 28 числа после квартала: 28 апреля, 28 июля и 28 октября, при выходных срок переносится. Налог за год ИП платит до 28 апреля следующего года.

Пример

ИП без работников за первый квартал получил 600 000 рублей. Налог по ставке 6% — 36 000 рублей. Если в этом же квартале он заплатил взносы 15 000 рублей, аванс за квартал составит 21 000 рублей. Если заплатит сразу 57 390 рублей, аванс уменьшится до нуля.

Что важно помнить

Взносы учитываются в том периоде, в котором они уплачены. Поэтому регулярные платежи по частям в течение года позволяют распределить нагрузку и не копить весь налог до конца года. Для режима «Доходы минус расходы» вычета нет: взносы просто входят в расходы.

Ставка 6% — базовая, в регионе она может быть ниже. Посчитайте авансы на своих цифрах в калькуляторе УСН.

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию бухгалтера. Правила проверены на 22.10.2026.