Журнал · 22.10.2026

НДС для ИП на УСН в 2026 году: порог, ставки и что выбрать

С 2025 года упрощенцы платят НДС, если их доход превысил установленный порог. Этот порог в 2026 году составляет 20 млн рублей. Закон № 228-ФЗ от 04.07.2026 сохранил его на уровне 20 млн рублей до 2029 года включительно, затем он должен снизиться до 15 млн рублей в 2030 году и до 10 млн рублей с 2031 года.

Когда начинается обязанность платить НДС

Если доход за год превысил порог, НДС нужно платить с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Если порог превышен по итогам предыдущего года, платить НДС нужно с 1 января.

Считать доход нужно нарастающим итогом, включая авансы, а не только подписанные акты. Пропустить момент превышения проще, чем кажется, поэтому его лучше отслеживать каждый месяц.

Какие ставки доступны

• Пониженная 5% при доходе до 272,5 млн рублей в 2026 году, без права на вычет входящего НДС.
• Пониженная 7% при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей, тоже без вычета.
• Общая 22% с вычетом входящего НДС. Выше 490,5 млн рублей доступна только она.

Пониженную ставку нужно применять не менее 12 кварталов подряд. Тем, кто впервые выбрал её в 2026 году, разрешено отказаться в течение 4 кварталов с момента первой декларации.

Как выбрать ставку

Всё зависит от доли закупок у плательщиков НДС. Граница считается просто: чем больше входящего НДС вы можете принять к вычету, тем выгоднее общая ставка. Для пониженной ставки 5% общая начинает выигрывать, когда закупки с НДС составляют больше примерно 77% выручки, для ставки 7% — больше 68%.

Если вы оказываете услуги и почти не закупаете у плательщиков НДС, выгоднее пониженная ставка. Если вы перепродаёте товары у поставщиков с НДС, стоит посчитать оба варианта.

Посчитать на своих цифрах можно в калькуляторе: он покажет, когда вы дойдёте до порога и какая ставка выгоднее.

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию бухгалтера. Правила проверены на 22.10.2026.