Журнал · 22.10.2026

УСН 6% или 15%: как выбрать объект налогообложения

Упрощёнка предлагает два объекта: «Доходы» по ставке 6% и «Доходы минус расходы» по ставке 15%. Базовые ставки в регионах могут быть ниже, но логика выбора одна.

Простое правило

Налоги сравниваются, когда 6% от доходов равны 15% от разницы между доходами и расходами. Отсюда граница: если расходы составляют около 60% от доходов, обе системы дают одинаковый налог. Если расходов больше, выгоднее 15%, если меньше — 6%.

Что меняют взносы

На «Доходы» взносы уменьшают налог напрямую, на «Доходы минус расходы» входят в расходы. Для ИП без работников с небольшим оборотом это сдвигает границу, поэтому в реальности расчёт лучше делать на своих цифрах.

Минимальный налог

На «Доходы минус расходы» за год нужно заплатить не меньше 1% от доходов. Если расходов очень много и налог получился меньше, придётся заплатить минимальный. Разницу можно учесть в расходах следующих лет.

Расходы должны быть подтверждены

Учитываются только расходы из закрытого перечня статьи 346.16 Налогового кодекса, обоснованные и подтверждённые документами. Если вы часто платите без документов или вам трудно доказать расходы, режим 15% рискованнее.

Когда можно сменить объект

Объект меняют только с начала следующего года, подав уведомление до 31 декабря. Поэтому выбор стоит сделать заранее.

Введите свои доходы и расходы в калькулятор, и он покажет налог по обоим вариантам и границу выгодности.

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию бухгалтера. Правила проверены на 22.10.2026.